← Terug naar alle raadsvragen
Leesversie 150 van 472
Kostendekking afvalstoffenheffing en toepassing BBV-richtlijnen
Lees de openbare vraag, het antwoord en de bijlagen als webtekst.
Deze raadsvraag over Kostendekking afvalstoffenheffing en toepassing BBV-richtlijnen is gesteld door LEV op 07-11-2025. Het openbare antwoord is gedateerd 24-11-2025. Het dossier bevat 2 documenten.
Leesversie. De tekst hieronder is automatisch uit de openbare PDF-bestanden gehaald. De originele PDF onder ieder document blijft de officiële bron. Bijlagen zijn niet automatisch als vraag of antwoord ingedeeld.
Lees waar de informatie vandaan komt en hoe de leesversie is gemaakt
Direct openen
Documenten en bijlagen
Open hier de officiële vraag en beantwoording of één van de bijbehorende stukken als PDF.
Openbaar document
LEV Kostendekking afvalstoffenheffing en toepassing BBV-richtlijnen
Pagina 1
24 november 2025 15:35
Detailrapport Vraag en antwoord los v/h Raadsplein (ID 911)
Veld Waarde
Datum vraag 07-11-2025
Onderwerp Kostendekking afvalstoffenheffing en toepassing BBV-richtlijnen
Fractie(s) LEV
Vraag en antwoord Uit het Dekkingsoverzicht Afvalstoffen 2025 blijkt dat de gemeente
€ 1,4 miljoen tekortkomt, vooral door btw-, overhead- en
uitbestedingskosten. Volgens de BBV-regels moeten toerekeningen
transparant, herleidbaar en proportioneel zijn. Wij willen inzicht in
de vraag of de afvalbegroting structureel tekortschiet door
verkeerde kostentoerekening, en of uitvoering in eigen beheer tot
een BBV-conforme en kostendekkende exploitatie zou leiden.
Vraag 1.
Kan het college aangeven op welke wijze de toerekening van
overhead, rente en btw binnen het product Afvalstoffen is
vastgesteld, en of dit volledig in overeenstemming is met artikel 34
en 35 van het BBV (Besluit Begroting en Verantwoording)?
Antwoord 1:
Overhead
Op grond van het Besluit begroting en verantwoording (BBV) moet
de gemeenteraad een keuze maken hoe de overhead aan de
tarieven afvalstoffenheffing wordt toegerekend. Het BBV eist dat
de gemeenteraad die keuze vastlegt. De overhead moet op een
consistente wijze worden toegerekend. Hiervoor moet er één
methodiek toegepast worden. Deze methodiek voor de toerekening
van overhead is opgenomen in de financiële verordening. Wij
hebben ervoor gekozen om de overhead toe te rekenen op basis
van personeelslasten. Dit in navolging van een voorbeeld van de
commissie BBV. In deze systematiek wordt de overhead volledig
omgeslagen naar rato van de personele kosten. Gesimplificeerd
betekent dit dat "Personeelslasten product (+ inhuur) " gedeeld
worden door de "Totale personeelslasten (+ inhuur) alle producten
exclusief overhead" en de som daarvan wordt vermenigvuldigd met
de "de totale kosten van "Overhead".
BTW
op grond van de Gemeentewet worden onder de aan
afvalstoffenheffingen toe te rekenen kosten mede verstaan de
omzetbelasting die ingevolge de Wet op het BTW-
compensatiefonds recht geeft op een bijdrage uit het fonds. Dit
betekent dat de in rekening gebrachte BTW (op ontvangen facturen
m.b.t. afvalstoffen) in het dekkingsoverzicht als kosten zijn
opgenomen.
Extra rente kapitaallasten
Onderdeel van de aan de tarieven afvalstoffenheffingen direct toe
te rekenen kosten, is de omslagrente over de investeringen. Deze is
bij de begroting 2025 vastgesteld op 1%. Zie pagina 3 onder het
Detailrapport Vraag en antwoord los v/h Raadsplein (ID 911)
Veld Waarde
Datum vraag 07-11-2025
Onderwerp Kostendekking afvalstoffenheffing en toepassing BBV-richtlijnen
Fractie(s) LEV
Vraag en antwoord Uit het Dekkingsoverzicht Afvalstoffen 2025 blijkt dat de gemeente
€ 1,4 miljoen tekortkomt, vooral door btw-, overhead- en
uitbestedingskosten. Volgens de BBV-regels moeten toerekeningen
transparant, herleidbaar en proportioneel zijn. Wij willen inzicht in
de vraag of de afvalbegroting structureel tekortschiet door
verkeerde kostentoerekening, en of uitvoering in eigen beheer tot
een BBV-conforme en kostendekkende exploitatie zou leiden.
Vraag 1.
Kan het college aangeven op welke wijze de toerekening van
overhead, rente en btw binnen het product Afvalstoffen is
vastgesteld, en of dit volledig in overeenstemming is met artikel 34
en 35 van het BBV (Besluit Begroting en Verantwoording)?
Antwoord 1:
Overhead
Op grond van het Besluit begroting en verantwoording (BBV) moet
de gemeenteraad een keuze maken hoe de overhead aan de
tarieven afvalstoffenheffing wordt toegerekend. Het BBV eist dat
de gemeenteraad die keuze vastlegt. De overhead moet op een
consistente wijze worden toegerekend. Hiervoor moet er één
methodiek toegepast worden. Deze methodiek voor de toerekening
van overhead is opgenomen in de financiële verordening. Wij
hebben ervoor gekozen om de overhead toe te rekenen op basis
van personeelslasten. Dit in navolging van een voorbeeld van de
commissie BBV. In deze systematiek wordt de overhead volledig
omgeslagen naar rato van de personele kosten. Gesimplificeerd
betekent dit dat "Personeelslasten product (+ inhuur) " gedeeld
worden door de "Totale personeelslasten (+ inhuur) alle producten
exclusief overhead" en de som daarvan wordt vermenigvuldigd met
de "de totale kosten van "Overhead".
BTW
op grond van de Gemeentewet worden onder de aan
afvalstoffenheffingen toe te rekenen kosten mede verstaan de
omzetbelasting die ingevolge de Wet op het BTW-
compensatiefonds recht geeft op een bijdrage uit het fonds. Dit
betekent dat de in rekening gebrachte BTW (op ontvangen facturen
m.b.t. afvalstoffen) in het dekkingsoverzicht als kosten zijn
opgenomen.
Extra rente kapitaallasten
Onderdeel van de aan de tarieven afvalstoffenheffingen direct toe
te rekenen kosten, is de omslagrente over de investeringen. Deze is
bij de begroting 2025 vastgesteld op 1%. Zie pagina 3 onder het
Pagina 2
24 november 2025 15:35
Pagina 2
onderdeel uitgangspunten van de begroting 2025. Naast deze
omslagrente is het toegestaan rekening te houden met de gederfde
rente over het eigen vermogen. De totale rentelast moet op een
realistisch niveau liggen en wordt daarom gerelateerd aan het
gewogen rentepercentage dat door de gemeente over extern
aangetrokken financieringsmiddelen wordt vergoed. Dit gewogen
percentage bedraagt voor 2025 2,13%,
Omdat er in de direct toe te rekenen kosten al 1% omslagrente is
opgenomen, komt de extra rente kapitaallasten voor 2025 uit op
1,13%, Deze berekening in het dekkingsoverzichten opgenomen in
het overzicht als ‘extra rente kapitaallasten’.
Vraag 2.
Hoe is de verdeelsleutel voor de overheadtoerekening van €
756.845 tot stand gekomen, en is deze gebaseerd op feitelijke
ureninzet of een generieke opslag?
Is de rente-opslag van 1,13% expliciet herleidbaar tot investeringen
in afvalinzameling, of betreft dit een generieke rente die niet direct
aan het product is toe te rekenen?
Antwoord 2:
Zie antwoord op vraag 1
Vraag 3.
Volgens artikel 10.29 lid 3 van het BBV en artikel 15.33 van de Wet
milieubeheer mag de afvalstoffenheffing niet meer, maar ook niet
minder dan de werkelijke kosten dekken. Hoe verklaart het college
dan dat de kostendekkingsgraad slechts 80,6% bedraagt en
inwoners dus niet betalen voor de werkelijke kosten, maar dat dit
tekort feitelijk wordt gedekt uit algemene middelen?
Antwoord 3:
De kostendekkendheid mag structureel niet hoger zijn dan 100%.
Lager mag wel. In de begroting is in de paragraaf Lokale heffingen
het voorgestelde tarief opgenomen. Ook de kostendekkendheid bij
dat tarief wordt in de paragraaf Lokale heffingen weergegeven. De
raad stelt jaarlijks in december, via de verordeningen, de definitieve
tarieven afvalstoffenheffing vast. Het verhogen van de inkomsten
uit afvalstoffenheffing leidt uiteraard tot extra dekkingsmiddelen.
Vraag 4.
Worden de niet-gedekte lasten (1,4 miljoen) beschouwd als
beleidsmatige keuze of als boekhoudkundige onvolkomenheid, en is
dit gemeld aan de accountant conform artikel 28 BBV
(rechtmatigheid)?
Antwoord 4:
De raad bepaalt het tarief. Er is geen sprake van boekhoudkundige
onvolkomenheid en ook niet van onrechtmatigheid. Artikel 28 van
de BBV heeft betrekking op de jaarrekening en die wordt
gecontroleerd door de accountant. Zie voor meer uitleg ook de
antwoorden op vraag 1 en 3.
Vraag 5.
Pagina 2
onderdeel uitgangspunten van de begroting 2025. Naast deze
omslagrente is het toegestaan rekening te houden met de gederfde
rente over het eigen vermogen. De totale rentelast moet op een
realistisch niveau liggen en wordt daarom gerelateerd aan het
gewogen rentepercentage dat door de gemeente over extern
aangetrokken financieringsmiddelen wordt vergoed. Dit gewogen
percentage bedraagt voor 2025 2,13%,
Omdat er in de direct toe te rekenen kosten al 1% omslagrente is
opgenomen, komt de extra rente kapitaallasten voor 2025 uit op
1,13%, Deze berekening in het dekkingsoverzichten opgenomen in
het overzicht als ‘extra rente kapitaallasten’.
Vraag 2.
Hoe is de verdeelsleutel voor de overheadtoerekening van €
756.845 tot stand gekomen, en is deze gebaseerd op feitelijke
ureninzet of een generieke opslag?
Is de rente-opslag van 1,13% expliciet herleidbaar tot investeringen
in afvalinzameling, of betreft dit een generieke rente die niet direct
aan het product is toe te rekenen?
Antwoord 2:
Zie antwoord op vraag 1
Vraag 3.
Volgens artikel 10.29 lid 3 van het BBV en artikel 15.33 van de Wet
milieubeheer mag de afvalstoffenheffing niet meer, maar ook niet
minder dan de werkelijke kosten dekken. Hoe verklaart het college
dan dat de kostendekkingsgraad slechts 80,6% bedraagt en
inwoners dus niet betalen voor de werkelijke kosten, maar dat dit
tekort feitelijk wordt gedekt uit algemene middelen?
Antwoord 3:
De kostendekkendheid mag structureel niet hoger zijn dan 100%.
Lager mag wel. In de begroting is in de paragraaf Lokale heffingen
het voorgestelde tarief opgenomen. Ook de kostendekkendheid bij
dat tarief wordt in de paragraaf Lokale heffingen weergegeven. De
raad stelt jaarlijks in december, via de verordeningen, de definitieve
tarieven afvalstoffenheffing vast. Het verhogen van de inkomsten
uit afvalstoffenheffing leidt uiteraard tot extra dekkingsmiddelen.
Vraag 4.
Worden de niet-gedekte lasten (1,4 miljoen) beschouwd als
beleidsmatige keuze of als boekhoudkundige onvolkomenheid, en is
dit gemeld aan de accountant conform artikel 28 BBV
(rechtmatigheid)?
Antwoord 4:
De raad bepaalt het tarief. Er is geen sprake van boekhoudkundige
onvolkomenheid en ook niet van onrechtmatigheid. Artikel 28 van
de BBV heeft betrekking op de jaarrekening en die wordt
gecontroleerd door de accountant. Zie voor meer uitleg ook de
antwoorden op vraag 1 en 3.
Vraag 5.
Pagina 3
24 november 2025 15:35
Pagina 3
Waarom wordt in het dekkingsoverzicht geen toelichting
opgenomen bij de verdeelsleutel personeelslasten (€ 1.076.844),
terwijl het BBV voorschrijft dat indirecte toerekening transparant en
herleidbaar moet zijn?
Antwoord 5:
Hier is het dekkingsoverzicht niet voor bedoeld. Het
dekkingsoverzicht is een intern (rekenkundig) document waarmee
de kostendekkendheid wordt berekend. De toelichting over deze
berekening is opgenomen in de paragraaf lokale heffingen bij de
begroting en de financiële verordening.
Vraag 6.
Is het college bereid de volledige onderbouwing van de
kostentoerekening (overhead, rente, btw) aan de raad te
verstrekken, inclusief de interne berekening waarop de
opslagpercentages zijn gebaseerd?
Antwoord 6:
De onderbouwing van de kostentoerekening is beantwoord in vraag
1.
Vraag 7.
Is bij het opstellen van het product Afvalstoffen rekening gehouden
met de handreiking ‘Kostentoerekening heffingen’ van de
commissie BBV (versie 2022), en zo ja, kan de gemeente aantonen
dat bedrijfsafvalstromen niet binnen dit product zijn
meegefinancierd?
Antwoord 7:
Ja. Hier is rekening mee gehouden. Afvalstoffenheffing heeft
betrekking op afval van burgers. De bedrijfsafvalstromen zijn
onderdeel van het reinigingsrecht. Op pagina 72 van de begroting
2026 kunt u dit zien.
Vraag 8.
Klopt het dat de huidige btw-druk van € 974.572 uitsluitend
voortvloeit uit uitbesteed werk, en dat deze post bij uitvoering in
eigen beheer grotendeels zou vervallen, waardoor de
kostendekkingsgraad circa 100% zou bedragen?
Antwoord 8:
Nee. Dat klopt niet. In het overzicht kunt u zien dat de BTW voor
een groot deel betrekking heeft op uitbesteed werk (inzameling,
ophalen en afvoeren) maar ook op overige kosten goederen en
diensten (verwerking van afval) en BTW op kapitaalgoederen. Bij
het uitvoeren in eigen beheer zal de BTW op sommige onderdelen
afnemen (personeel) maar op sommige onderdelen zal het
toenemen (BTW op aanschaf vuilniswagens). Het in eigen beheer
uitvoeren leidt daarentegen tot extra personeel wat weer leidt tot
hogere overheadtoerekening. Een per saldo verlaging van de totale
kosten en/of verhoging van de inkomsten heeft een positief effect
op de kostendekkendheid.
Vraag 9.
Pagina 3
Waarom wordt in het dekkingsoverzicht geen toelichting
opgenomen bij de verdeelsleutel personeelslasten (€ 1.076.844),
terwijl het BBV voorschrijft dat indirecte toerekening transparant en
herleidbaar moet zijn?
Antwoord 5:
Hier is het dekkingsoverzicht niet voor bedoeld. Het
dekkingsoverzicht is een intern (rekenkundig) document waarmee
de kostendekkendheid wordt berekend. De toelichting over deze
berekening is opgenomen in de paragraaf lokale heffingen bij de
begroting en de financiële verordening.
Vraag 6.
Is het college bereid de volledige onderbouwing van de
kostentoerekening (overhead, rente, btw) aan de raad te
verstrekken, inclusief de interne berekening waarop de
opslagpercentages zijn gebaseerd?
Antwoord 6:
De onderbouwing van de kostentoerekening is beantwoord in vraag
1.
Vraag 7.
Is bij het opstellen van het product Afvalstoffen rekening gehouden
met de handreiking ‘Kostentoerekening heffingen’ van de
commissie BBV (versie 2022), en zo ja, kan de gemeente aantonen
dat bedrijfsafvalstromen niet binnen dit product zijn
meegefinancierd?
Antwoord 7:
Ja. Hier is rekening mee gehouden. Afvalstoffenheffing heeft
betrekking op afval van burgers. De bedrijfsafvalstromen zijn
onderdeel van het reinigingsrecht. Op pagina 72 van de begroting
2026 kunt u dit zien.
Vraag 8.
Klopt het dat de huidige btw-druk van € 974.572 uitsluitend
voortvloeit uit uitbesteed werk, en dat deze post bij uitvoering in
eigen beheer grotendeels zou vervallen, waardoor de
kostendekkingsgraad circa 100% zou bedragen?
Antwoord 8:
Nee. Dat klopt niet. In het overzicht kunt u zien dat de BTW voor
een groot deel betrekking heeft op uitbesteed werk (inzameling,
ophalen en afvoeren) maar ook op overige kosten goederen en
diensten (verwerking van afval) en BTW op kapitaalgoederen. Bij
het uitvoeren in eigen beheer zal de BTW op sommige onderdelen
afnemen (personeel) maar op sommige onderdelen zal het
toenemen (BTW op aanschaf vuilniswagens). Het in eigen beheer
uitvoeren leidt daarentegen tot extra personeel wat weer leidt tot
hogere overheadtoerekening. Een per saldo verlaging van de totale
kosten en/of verhoging van de inkomsten heeft een positief effect
op de kostendekkendheid.
Vraag 9.
Pagina 4
24 november 2025 15:35
Pagina 4
Kan het college een BBV-conforme berekening aanleveren van de
afvalstoffenbegroting bij uitvoering in eigen beheer, waarin btw- en
overheadcomponenten worden geëlimineerd?
Antwoord 9:
Nee. Wij kunnen geen berekening aanleveren van wat de kosten
zouden zijn van uitvoering in eigen beheer
Vraag 10.
Is de gemeentelijke accountant geïnformeerd over de afwijking van
80,6% kostendekking, en zo ja, heeft deze hierover een opmerking
gemaakt in de concept-managementletter of
rechtmatigheidsverklaring?
Antwoord 10:
De accountant neemt kennis van de begroting en controleert de
jaarrekening. Hierbij stellen zij vast dat het jaarverslag verenigbaar
is met de jaarrekening. Zij hoeven geen inhoudelijke controle van
het jaarverslag te doen.
De accountantsverslagen worden elk jaar verstrekt aan de raad dus
die zijn openbaar te raadplegen.
Vraag 11.
Kan het college aangeven hoe dit tekort is verwerkt in de
programmabegroting en het weerstandsvermogen, en of deze
werkwijze BBV-conform is?
Antwoord 11:
Alle baten en lasten zijn opgenomen in de begroting. Omdat het
weerstandsvermogen rekent met de cijfers uit de begroting zit dit
hier ook in opgenomen. Deze werkwijze is BBV conform.
Bijlage(s) Dekkingsoverzicht 2025 afvalstoffen
Pagina 4
Kan het college een BBV-conforme berekening aanleveren van de
afvalstoffenbegroting bij uitvoering in eigen beheer, waarin btw- en
overheadcomponenten worden geëlimineerd?
Antwoord 9:
Nee. Wij kunnen geen berekening aanleveren van wat de kosten
zouden zijn van uitvoering in eigen beheer
Vraag 10.
Is de gemeentelijke accountant geïnformeerd over de afwijking van
80,6% kostendekking, en zo ja, heeft deze hierover een opmerking
gemaakt in de concept-managementletter of
rechtmatigheidsverklaring?
Antwoord 10:
De accountant neemt kennis van de begroting en controleert de
jaarrekening. Hierbij stellen zij vast dat het jaarverslag verenigbaar
is met de jaarrekening. Zij hoeven geen inhoudelijke controle van
het jaarverslag te doen.
De accountantsverslagen worden elk jaar verstrekt aan de raad dus
die zijn openbaar te raadplegen.
Vraag 11.
Kan het college aangeven hoe dit tekort is verwerkt in de
programmabegroting en het weerstandsvermogen, en of deze
werkwijze BBV-conform is?
Antwoord 11:
Alle baten en lasten zijn opgenomen in de begroting. Omdat het
weerstandsvermogen rekent met de cijfers uit de begroting zit dit
hier ook in opgenomen. Deze werkwijze is BBV conform.
Bijlage(s) Dekkingsoverzicht 2025 afvalstoffen
Openbaar document
Dekkingsoverzicht 2025 afvalstoffen (1)
Pagina 1
Product 4.13
Comb Deelpr/KstSrt Afvalstoffen AFV BTW Personeels Rente
Kostenplaats Omschrijving
Kostenso
ort Code B P R Kosten Omschrijving Lasten 21% lasten AFV 1,0%
E10173-10048000 E10173-100 Inzameling glas 438000 48000 B Overige kosten goederen en diensten 61.653 12.947 0 0
E10174-10044400 E10174-100 Inzameling klein chemisch afval 438005 44400B Uitbestede werkzaamheden en consultancy 33.643 7.065 0 0
E10174-10048000 E10174-100 Inzameling klein chemisch afval 438000 48000B Overige kosten goederen en diensten 10.530 2.211 0 0
E10175-10047160 E10175-100 Inzameling oud papier 443800 47160 B Inkomensoverdrachten overige instellingen B 30.122 3.163 0 0
E10175-10048000 E10175-100 Inzameling oud papier 438000 48000 B Overige kosten goederen en diensten 226.580 47.582 0 0
E10176-10044150 E10176-100 Kadaverkoelinstallatie 438002 44150 Kosten verzekeringen 0 0 0 0
E10176-10045220 E10176-100 Kadaverkoelinstallatie 438070 45220 B Klein onderhoud en storingen exploitatie (jaarlijks) 0 0 0 0
E10177-10040700 E10177-100 Opbrengst Afvalstoffenheffingen 40700 P Doorbelasting uurkosten interne project medewerkers 0 0 0 0
E10179-10042000 E10179-100 Ophalen en afvoeren afvalstoffen 473000 42000B Afschrijving kapitaalgoederen 149.234 31.339 0 0
E10179-10042020 E10179-100 Ophalen en afvoeren afvalstoffen 473020 42020B Afschrijvingen raming MIP 33.320 6.997 0 0
E10179-10042300 E10179-100 Ophalen en afvoeren afvalstoffen 474000 42300 R Doorbelasting rentelasten 10.896 0 0 10.896
E10179-10042310 E10179-100 Ophalen en afvoeren afvalstoffen 474020 42310 R Doorbelasting rente MIP 1.666 0 0 1.666
E10179-10044160 E10179-100 Ophalen en afvoeren afvalstoffen 438007 44160B Advertentie- en reclamekosten 2.241 471 0 0
E10179-10044310 E10179-100 Ophalen en afvoeren afvalstoffen 438071 44310B ICT software licenties en onderhoud 44.419 9.328 0 0
E10179-10044400 E10179-100 Ophalen en afvoeren afvalstoffen 438005 44400B Uitbestede werkzaamheden en consultancy 1b) 1.641.978 344.815 0 0
E10179-10045220 E10179-100 Ophalen en afvoeren afvalstoffen 438070 45220B Klein onderhoud en storingen exploitatie (jaarlijks) 59.591 12.514 0 0
E10179-10048000 E10179-100 Ophalen en afvoeren afvalstoffen 438000 48000B Overige kosten goederen en diensten 64.802 13.608 0 0
E10180-10042000 E10180-100 Storten afvalstoffen 473000 42000 B Afschrijving kapitaalgoederen 25.462 5.347 0 0
E10180-10042030 E10180-100 Storten afvalstoffen 473030 42030 B Afschrijvingen bijzondere waarde verminderingen 0 0 0 0
E10180-10042300 E10180-100 Storten afvalstoffen 474000 42300 R Doorbelasting rentelasten 2.969 0 0 2.969
E10180-10044400 E10180-100 Storten afvalstoffen 438005 44400 B Uitbestede werkzaamheden en consultancy 85.215 17.895 0 0
E10180-10045210 E10180-100 Storten afvalstoffen 45210 B Onderhoudscontracten uitbesteed werk (jaarlijks) 0 0 0 0
E10180-10048000 E10180-100 Storten afvalstoffen 438000 48000 B Overige kosten goederen en diensten 1c) 2.015.356 423.225 0 0
E10181-10040700 E10181-100 Verdeling salarissen afvalstoffen 40700 P Doorbelasting uurkosten interne project medewerkers 1.076.844 0 1.076.844 0
E10182-10040370 E10182-100 Vuilinzamelstration, Julianaweg 137 40370 B Maaltijden, lunches en consumpties personeel 0 0 0 0
E10182-10041000 E10182-100 Vuilinzamelstration, Julianaweg 137 41000 Dotatie voorziening (dotatie exploitatie) 18.919 0 0 0
E10182-10042000 E10182-100 Vuilinzamelstration, Julianaweg 137 473000 42000B Afschrijving kapitaalgoederen 4.645 975 0 0
E10182-10042020 E10182-100 Vuilinzamelstration, Julianaweg 137 473020 42020B Afschrijvingen raming MIP 0 0 0 0
E10182-10042030 E10182-100 Vuilinzamelstration, Julianaweg 137 473030 42030B Afschrijvingen bijzondere waarde verminderingen 0 0 0 0
E10182-10042300 E10182-100 Vuilinzamelstration, Julianaweg 137 474000 42300R Doorbelasting rentelasten 257 0 0 257
E10182-10042310 E10182-100 Vuilinzamelstration, Julianaweg 137 474020 42310R Doorbelasting rente MIP 0 0 0 0
E10182-10044150 E10182-100 Vuilinzamelstration, Julianaweg 137 438002 44150 Kosten verzekeringen 1.966 0 0 0
E10182-10045200 E10182-100 Vuilinzamelstration, Julianaweg 137 438075 45200B Groot onderhoud voorziening (planmatig) 0 0 0 0
E10182-10045220 E10182-100 Vuilinzamelstration, Julianaweg 137 438070 45220B Klein onderhoud en storingen exploitatie (jaarlijks) 0 0 0 0
E10182-10045300 E10182-100 Vuilinzamelstration, Julianaweg 137 45300 B Schoonmaakkosten 0 0 0 0
E10182-10045310 E10182-100 Vuilinzamelstration, Julianaweg 137 438001 45310B Gas 0 0 0 0
E10182-10045320 E10182-100 Vuilinzamelstration, Julianaweg 137 438003 45320B Water 1.120 235 0 0
E10182-10045330 E10182-100 Vuilinzamelstration, Julianaweg 138 45330 B Energie en gas 7.865 1.652 0 0
E10182-10045340 E10182-100 Vuilinzamelstration, Julianaweg 137 421100 45340 Belastingen en heffingen 1.690 0 0 0
E10182-10048000 E10182-100 Vuilinzamelstration, Julianaweg 137 438000 48000B Overige kosten goederen en diensten 3.363 706 0 0
Comb Deelpr/KstSrt Afvalstoffen AFV BTW Personeels Rente
Kostenplaats Omschrijving
Kostenso
ort Code B P R Kosten Omschrijving Lasten 21% lasten AFV 1,0%
E10173-10048000 E10173-100 Inzameling glas 438000 48000 B Overige kosten goederen en diensten 61.653 12.947 0 0
E10174-10044400 E10174-100 Inzameling klein chemisch afval 438005 44400B Uitbestede werkzaamheden en consultancy 33.643 7.065 0 0
E10174-10048000 E10174-100 Inzameling klein chemisch afval 438000 48000B Overige kosten goederen en diensten 10.530 2.211 0 0
E10175-10047160 E10175-100 Inzameling oud papier 443800 47160 B Inkomensoverdrachten overige instellingen B 30.122 3.163 0 0
E10175-10048000 E10175-100 Inzameling oud papier 438000 48000 B Overige kosten goederen en diensten 226.580 47.582 0 0
E10176-10044150 E10176-100 Kadaverkoelinstallatie 438002 44150 Kosten verzekeringen 0 0 0 0
E10176-10045220 E10176-100 Kadaverkoelinstallatie 438070 45220 B Klein onderhoud en storingen exploitatie (jaarlijks) 0 0 0 0
E10177-10040700 E10177-100 Opbrengst Afvalstoffenheffingen 40700 P Doorbelasting uurkosten interne project medewerkers 0 0 0 0
E10179-10042000 E10179-100 Ophalen en afvoeren afvalstoffen 473000 42000B Afschrijving kapitaalgoederen 149.234 31.339 0 0
E10179-10042020 E10179-100 Ophalen en afvoeren afvalstoffen 473020 42020B Afschrijvingen raming MIP 33.320 6.997 0 0
E10179-10042300 E10179-100 Ophalen en afvoeren afvalstoffen 474000 42300 R Doorbelasting rentelasten 10.896 0 0 10.896
E10179-10042310 E10179-100 Ophalen en afvoeren afvalstoffen 474020 42310 R Doorbelasting rente MIP 1.666 0 0 1.666
E10179-10044160 E10179-100 Ophalen en afvoeren afvalstoffen 438007 44160B Advertentie- en reclamekosten 2.241 471 0 0
E10179-10044310 E10179-100 Ophalen en afvoeren afvalstoffen 438071 44310B ICT software licenties en onderhoud 44.419 9.328 0 0
E10179-10044400 E10179-100 Ophalen en afvoeren afvalstoffen 438005 44400B Uitbestede werkzaamheden en consultancy 1b) 1.641.978 344.815 0 0
E10179-10045220 E10179-100 Ophalen en afvoeren afvalstoffen 438070 45220B Klein onderhoud en storingen exploitatie (jaarlijks) 59.591 12.514 0 0
E10179-10048000 E10179-100 Ophalen en afvoeren afvalstoffen 438000 48000B Overige kosten goederen en diensten 64.802 13.608 0 0
E10180-10042000 E10180-100 Storten afvalstoffen 473000 42000 B Afschrijving kapitaalgoederen 25.462 5.347 0 0
E10180-10042030 E10180-100 Storten afvalstoffen 473030 42030 B Afschrijvingen bijzondere waarde verminderingen 0 0 0 0
E10180-10042300 E10180-100 Storten afvalstoffen 474000 42300 R Doorbelasting rentelasten 2.969 0 0 2.969
E10180-10044400 E10180-100 Storten afvalstoffen 438005 44400 B Uitbestede werkzaamheden en consultancy 85.215 17.895 0 0
E10180-10045210 E10180-100 Storten afvalstoffen 45210 B Onderhoudscontracten uitbesteed werk (jaarlijks) 0 0 0 0
E10180-10048000 E10180-100 Storten afvalstoffen 438000 48000 B Overige kosten goederen en diensten 1c) 2.015.356 423.225 0 0
E10181-10040700 E10181-100 Verdeling salarissen afvalstoffen 40700 P Doorbelasting uurkosten interne project medewerkers 1.076.844 0 1.076.844 0
E10182-10040370 E10182-100 Vuilinzamelstration, Julianaweg 137 40370 B Maaltijden, lunches en consumpties personeel 0 0 0 0
E10182-10041000 E10182-100 Vuilinzamelstration, Julianaweg 137 41000 Dotatie voorziening (dotatie exploitatie) 18.919 0 0 0
E10182-10042000 E10182-100 Vuilinzamelstration, Julianaweg 137 473000 42000B Afschrijving kapitaalgoederen 4.645 975 0 0
E10182-10042020 E10182-100 Vuilinzamelstration, Julianaweg 137 473020 42020B Afschrijvingen raming MIP 0 0 0 0
E10182-10042030 E10182-100 Vuilinzamelstration, Julianaweg 137 473030 42030B Afschrijvingen bijzondere waarde verminderingen 0 0 0 0
E10182-10042300 E10182-100 Vuilinzamelstration, Julianaweg 137 474000 42300R Doorbelasting rentelasten 257 0 0 257
E10182-10042310 E10182-100 Vuilinzamelstration, Julianaweg 137 474020 42310R Doorbelasting rente MIP 0 0 0 0
E10182-10044150 E10182-100 Vuilinzamelstration, Julianaweg 137 438002 44150 Kosten verzekeringen 1.966 0 0 0
E10182-10045200 E10182-100 Vuilinzamelstration, Julianaweg 137 438075 45200B Groot onderhoud voorziening (planmatig) 0 0 0 0
E10182-10045220 E10182-100 Vuilinzamelstration, Julianaweg 137 438070 45220B Klein onderhoud en storingen exploitatie (jaarlijks) 0 0 0 0
E10182-10045300 E10182-100 Vuilinzamelstration, Julianaweg 137 45300 B Schoonmaakkosten 0 0 0 0
E10182-10045310 E10182-100 Vuilinzamelstration, Julianaweg 137 438001 45310B Gas 0 0 0 0
E10182-10045320 E10182-100 Vuilinzamelstration, Julianaweg 137 438003 45320B Water 1.120 235 0 0
E10182-10045330 E10182-100 Vuilinzamelstration, Julianaweg 138 45330 B Energie en gas 7.865 1.652 0 0
E10182-10045340 E10182-100 Vuilinzamelstration, Julianaweg 137 421100 45340 Belastingen en heffingen 1.690 0 0 0
E10182-10048000 E10182-100 Vuilinzamelstration, Julianaweg 137 438000 48000B Overige kosten goederen en diensten 3.363 706 0 0
Pagina 2
E10183-10042000 E10183-100 Tractie Afvalinzameling 473000 42000 B Afschrijving kapitaalgoederen 18.026 3.785 0 0
E10183-10042020 E10183-100 Tractie Afvalinzameling 473020 42020 B Afschrijvingen raming MIP 25.234 5.299 0 0
E10183-10042300 E10183-100 Tractie Afvalinzameling 474000 42300 R Doorbelasting rentelasten 361 0 0 361
E10183-10042310 E10183-100 Tractie Afvalinzameling 474020 42310 R Doorbelasting rente MIP 1.697 0 0 1.697
E10183-10043900 E10183-100 Tractie Afvalinzameling 43900 Verkoopverlies activa 0 0 0 0
E10183-10044150 E10183-100 Tractie Afvalinzameling 438002 44150 Kosten verzekeringen 6.794 0 0 0
E10183-10044600 E10183-100 Tractie Afvalinzameling 438013 44600 B Kosten tractiemiddelen (lease, huur, onderhoud, brandstof) 24.034 5.047 0 0
E10183-10045220 E10183-100 Tractie Afvalinzameling 438070 45220 B Klein onderhoud en storingen exploitatie (jaarlijks) 18.205 3.823 0 0
E10183-10045340 E10183-100 Tractie Afvalinzameling 421100 45340 Belastingen en heffingen 2.099 0 0 0
E10183-10048000 E10183-100 Tractie Afvalinzameling 438000 48000 B Overige kosten goederen en diensten 0 0 0 0
Controle 11/9 5.712.796 960.031 1.076.844 17.845 (a)
E10425-10047260 E10425-100Kapitaaloverdrachten 444800 47260 Kwijtschelding afvalstoffenheffing 112.000
BTW voor 50% berekenen B 26.705.856 platv (b)
16.753.820tvo (c)
Opslag Overhead Product 4.13 675.554 otv (d)
Extra rente kapitaalslasten Product 4.13 20.165 Extra rente 1,13%
Product 4.03
Comb Deelpr/KstSrt Straatreiniging
B P R Kosten Omschrijving AFV (33%) BTW Personeelsl. Rente
E10168-10040600 E10168-100 Straatreiniging 40600 P Inhuur personeel op beleidsbudgetten 15.690 0 15.690 0
E10168-10040700 E10168-100 Straatreiniging 411005 40700 P Verdeling salariskosten 113.890 0 113.890 0
E10168-10040901 E10168-100 Straatreiniging 40901 Doorbelasting salarislasten Wsw medewerkers (last) 0 0 0 0
E10168-10042000 E10168-100 Straatreiniging 473000 42000 B Afschrijvingen 11.287 2.370 0 0
E10168-10042020 E10168-100 Straatreiniging 473020 42020 B Afschrijvingen Meerjaren Investerings Pl 0 0 0 0
E10168-10042300 E10168-100 Straatreiniging 474000 42300 R Berekende en bespaarde rente 226 0 0 226
E10168-10042310 E10168-100 Straatreiniging 474020 42310 R Berekende rente Meerjaren Investerings P 0 0 0 0
E10168-10044400 E10168-100 Straatreiniging 438005 44400 B Uitbestede werkzaamheden 28.837 6.056 0 0
E10168-10048000 E10168-100 Straatreiniging 438000 48000 B Overige goederen en diensten 18.527 3.891 0 0
E10169-10042000 E10169-100 Tractie Straatreiniging 473000 42000 B Afschrijvingen 2.963 622 0 0
E10169-10042020 E10169-100 Tractie Straatreiniging 473020 42020 B Afschrijvingen Meerjaren Investerings Pl 0 0 0 0
E10169-10042300 E10169-100 Tractie Straatreiniging 474000 42300 R Berekende en bespaarde rente 30 0 0 30
E10169-10042310 E10169-100 Tractie Straatreiniging 474020 42310 R Berekende rente Meerjaren Investerings P 0 0 0 0
E10169-10044150 E10169-100 Tractie Straatreiniging 438002 44150 Verzekeringen 101 0 0 0
E10169-10044600 E10169-100 Tractie Straatreiniging 438013 44600 B Benzine 4.016 843 0 0
E10169-10045220 E10169-100 Tractie Straatreiniging 438070 45220 B Onderhoudskosten 3.612 758 0 0
199.177 14.541 129.579 255 (a)
AFV 26.705.856 platv (b)
33,0% 16.753.820tvo (c)
Opslag Overhead Product 4.03 81.291 otv (d)
Extra rente kapitaalslasten Product 4.03 289 Extra rente 1,13%
BTW AFV 100% REI 0% (muv Depot kca én 4.03) 974.572
Totaal Overhead 756.845
E10183-10042020 E10183-100 Tractie Afvalinzameling 473020 42020 B Afschrijvingen raming MIP 25.234 5.299 0 0
E10183-10042300 E10183-100 Tractie Afvalinzameling 474000 42300 R Doorbelasting rentelasten 361 0 0 361
E10183-10042310 E10183-100 Tractie Afvalinzameling 474020 42310 R Doorbelasting rente MIP 1.697 0 0 1.697
E10183-10043900 E10183-100 Tractie Afvalinzameling 43900 Verkoopverlies activa 0 0 0 0
E10183-10044150 E10183-100 Tractie Afvalinzameling 438002 44150 Kosten verzekeringen 6.794 0 0 0
E10183-10044600 E10183-100 Tractie Afvalinzameling 438013 44600 B Kosten tractiemiddelen (lease, huur, onderhoud, brandstof) 24.034 5.047 0 0
E10183-10045220 E10183-100 Tractie Afvalinzameling 438070 45220 B Klein onderhoud en storingen exploitatie (jaarlijks) 18.205 3.823 0 0
E10183-10045340 E10183-100 Tractie Afvalinzameling 421100 45340 Belastingen en heffingen 2.099 0 0 0
E10183-10048000 E10183-100 Tractie Afvalinzameling 438000 48000 B Overige kosten goederen en diensten 0 0 0 0
Controle 11/9 5.712.796 960.031 1.076.844 17.845 (a)
E10425-10047260 E10425-100Kapitaaloverdrachten 444800 47260 Kwijtschelding afvalstoffenheffing 112.000
BTW voor 50% berekenen B 26.705.856 platv (b)
16.753.820tvo (c)
Opslag Overhead Product 4.13 675.554 otv (d)
Extra rente kapitaalslasten Product 4.13 20.165 Extra rente 1,13%
Product 4.03
Comb Deelpr/KstSrt Straatreiniging
B P R Kosten Omschrijving AFV (33%) BTW Personeelsl. Rente
E10168-10040600 E10168-100 Straatreiniging 40600 P Inhuur personeel op beleidsbudgetten 15.690 0 15.690 0
E10168-10040700 E10168-100 Straatreiniging 411005 40700 P Verdeling salariskosten 113.890 0 113.890 0
E10168-10040901 E10168-100 Straatreiniging 40901 Doorbelasting salarislasten Wsw medewerkers (last) 0 0 0 0
E10168-10042000 E10168-100 Straatreiniging 473000 42000 B Afschrijvingen 11.287 2.370 0 0
E10168-10042020 E10168-100 Straatreiniging 473020 42020 B Afschrijvingen Meerjaren Investerings Pl 0 0 0 0
E10168-10042300 E10168-100 Straatreiniging 474000 42300 R Berekende en bespaarde rente 226 0 0 226
E10168-10042310 E10168-100 Straatreiniging 474020 42310 R Berekende rente Meerjaren Investerings P 0 0 0 0
E10168-10044400 E10168-100 Straatreiniging 438005 44400 B Uitbestede werkzaamheden 28.837 6.056 0 0
E10168-10048000 E10168-100 Straatreiniging 438000 48000 B Overige goederen en diensten 18.527 3.891 0 0
E10169-10042000 E10169-100 Tractie Straatreiniging 473000 42000 B Afschrijvingen 2.963 622 0 0
E10169-10042020 E10169-100 Tractie Straatreiniging 473020 42020 B Afschrijvingen Meerjaren Investerings Pl 0 0 0 0
E10169-10042300 E10169-100 Tractie Straatreiniging 474000 42300 R Berekende en bespaarde rente 30 0 0 30
E10169-10042310 E10169-100 Tractie Straatreiniging 474020 42310 R Berekende rente Meerjaren Investerings P 0 0 0 0
E10169-10044150 E10169-100 Tractie Straatreiniging 438002 44150 Verzekeringen 101 0 0 0
E10169-10044600 E10169-100 Tractie Straatreiniging 438013 44600 B Benzine 4.016 843 0 0
E10169-10045220 E10169-100 Tractie Straatreiniging 438070 45220 B Onderhoudskosten 3.612 758 0 0
199.177 14.541 129.579 255 (a)
AFV 26.705.856 platv (b)
33,0% 16.753.820tvo (c)
Opslag Overhead Product 4.03 81.291 otv (d)
Extra rente kapitaalslasten Product 4.03 289 Extra rente 1,13%
BTW AFV 100% REI 0% (muv Depot kca én 4.03) 974.572
Totaal Overhead 756.845
Pagina 3
Totaal Extra rente 20.453
Kapitaallasten Prioriteiten
Comb Deelpr/KstSrt Afvalstoffen
Kostenplaats Omschrijving
Kostenso
ort Code Kosten Omschrijving A
E10173-10088000 E10173-100 Inzameling glas 838000 88000 Overige opbrengsten goederen en diensten -29.400
E10174-10088000 E10174-100 Inzameling klein chemisch afval 838000 88000 Overige opbrengsten goederen en diensten -2.550
E10175-10088000 E10175-100 Inzameling oud papier 838000 88000 Overige opbrengsten goederen en diensten -171.500
E10177-10084000 E10177-100 Opbrengst Afvalstofheffingen 837000 84000 Leges en andere rechten -5.913.600
E10177-10088000 E10177-100 Opbrengst Afvalstofheffingen 837000 88000 Overige opbrengsten goederen en diensten 0
E10178-10084000 E10178-100 Opbrengst reinigingsrechten 837000 84000 Leges en andere rechten 0
E10179-10088000 E10179-100 Ophalen en afvoeren afvalstoffen 838000 88000 Overige opbrengsten goederen en diensten -8.798
E10179-10089980 E10179-100 Ophalen en afvoeren afvalstoffen 895270 89980 Onttr res Tractie OR 0
E10180-10087160 E10180-100 Storten afvalstoffen 843800 87160 Inkomstenoverdracht overige instellingen -80.250
E10180-10088000 E10180-100 Storten afvalstoffen 838000 88000 Overige opbrengsten goederen en diensten -149.940
E10182-10089980 E10182-100 Vuilinzamelstration, Julianaweg 137 895090 89980 Onttr res onderhoud gem eigendommen OR 0
E10183-10089980 E10183-100 Tractie Afvalinzameling 895270 89980 Onttr res Tractie OR 0
E10183-10083300 E10183-100 Tractie Afvalinzameling 83300 Verkoopsommen materiëlevaste activa
aandeel 50%
E10168-10087160 E10168-100 straatreiniging 843800 87160 Inkomstenoverdracht overige instellingen 0
-6.356.038
Bedragen niet meenemen in de baten OR 0
-6.356.038
Berekening kostendekking (model paragraaf) Afvalstoffen-
heffing
Kosten producten incl. (omslag)rente 6.023.973 €
Inkomsten producten excl. heffingen -442.438 €
Netto kosten product/taakveld 5.581.534€
Toe te rekenen kosten :
Overhead 756.845 €
Extra rente kapitaalslasten 20.453 €
BTW 974.572 €
Totale kosten 7.333.405€
100,0%extra
Opbrengst heffingen -5.913.600€ -5.913.600 0
Dekkingspercentage 80,6% 80,6%
AFV
Kapitaallasten Prioriteiten
Comb Deelpr/KstSrt Afvalstoffen
Kostenplaats Omschrijving
Kostenso
ort Code Kosten Omschrijving A
E10173-10088000 E10173-100 Inzameling glas 838000 88000 Overige opbrengsten goederen en diensten -29.400
E10174-10088000 E10174-100 Inzameling klein chemisch afval 838000 88000 Overige opbrengsten goederen en diensten -2.550
E10175-10088000 E10175-100 Inzameling oud papier 838000 88000 Overige opbrengsten goederen en diensten -171.500
E10177-10084000 E10177-100 Opbrengst Afvalstofheffingen 837000 84000 Leges en andere rechten -5.913.600
E10177-10088000 E10177-100 Opbrengst Afvalstofheffingen 837000 88000 Overige opbrengsten goederen en diensten 0
E10178-10084000 E10178-100 Opbrengst reinigingsrechten 837000 84000 Leges en andere rechten 0
E10179-10088000 E10179-100 Ophalen en afvoeren afvalstoffen 838000 88000 Overige opbrengsten goederen en diensten -8.798
E10179-10089980 E10179-100 Ophalen en afvoeren afvalstoffen 895270 89980 Onttr res Tractie OR 0
E10180-10087160 E10180-100 Storten afvalstoffen 843800 87160 Inkomstenoverdracht overige instellingen -80.250
E10180-10088000 E10180-100 Storten afvalstoffen 838000 88000 Overige opbrengsten goederen en diensten -149.940
E10182-10089980 E10182-100 Vuilinzamelstration, Julianaweg 137 895090 89980 Onttr res onderhoud gem eigendommen OR 0
E10183-10089980 E10183-100 Tractie Afvalinzameling 895270 89980 Onttr res Tractie OR 0
E10183-10083300 E10183-100 Tractie Afvalinzameling 83300 Verkoopsommen materiëlevaste activa
aandeel 50%
E10168-10087160 E10168-100 straatreiniging 843800 87160 Inkomstenoverdracht overige instellingen 0
-6.356.038
Bedragen niet meenemen in de baten OR 0
-6.356.038
Berekening kostendekking (model paragraaf) Afvalstoffen-
heffing
Kosten producten incl. (omslag)rente 6.023.973 €
Inkomsten producten excl. heffingen -442.438 €
Netto kosten product/taakveld 5.581.534€
Toe te rekenen kosten :
Overhead 756.845 €
Extra rente kapitaalslasten 20.453 €
BTW 974.572 €
Totale kosten 7.333.405€
100,0%extra
Opbrengst heffingen -5.913.600€ -5.913.600 0
Dekkingspercentage 80,6% 80,6%
AFV
Pagina 4
Saldo 1.419.805€ 1.419.805€
CUM
0,0%extra
-5.913.600 -5.913.6000
80,6%
Saldo 1.419.805€
CUM
0,0%extra
-5.913.600 -5.913.6000
80,6%
Saldo 1.419.805€